前言
如果您已经在规划移民美国的方方面面，千万记得要为美国复杂的税收制度做好准备！不仅是在美国国内的收入，如果您准备移民到美国，那么需要谨记的是，您在美国境外的收入（Worldwide Income）也是需要交税的。所以在来到美国这片土地之前，谨记要做好移民前的税务规划，以尽量减少很多不必要缴的税。
我是美国居民么（US Resident）？
在进行税务计划之前，要事先清楚美国是如何针对不同的人群进行不同的税收，在清楚的了解好美国居民在法律上的定义之后，我们会对您在来美国之前的的纳税规划（Tax Planning）进行详细的分析。
首先，不论您住在哪里或者您的公司位于世界的哪个角落，美国都会对持有美国护照（US Citizen）以及持有绿卡的永久居民（Green Card Holders）的国内外的收入进行征税。
在美国，税务居民的的定义更为宽泛，定义不仅针对持有美国护照的居民；同样，如果您满足以下任意一个条件，就会被认为是税务居民。
在美国是有不同的身份来进行报税的，报税人是有居民（Resident Alien）以及非居民（Nonresident Alien）的区别的。
下面判断法则可以帮助您判断自己属于居民或是非居民：
1：绿卡测试(the Green Card Test): 如果您持有美国绿卡，那么从报税角度来说，您就是美国居民(Resident Alien)。
2：实质居住测试(the Substantial Presence Test): 如果您在美国境内停留超过一定天数，从报税角度来讲您同样被认为是美国居民（Resident Alien）。
在实质居住测试的情况下，如果：
1）在本报税年度您在美国境内停留超过31天，并且同时满足以下条件：
2）过去三年在美国停留的天数超过183天
针对183天，具体计算方法为：（今年停留的日期总数）+(去年停留天数的三分之一）+（前年停留日期总数的六分之一）
如果在实质性居住测试的条件下，你在美国停留天数总数超过183天，就会在报税角度被认为是美国居民（Resident Alien）
需要注意的是，你的合法身份（Legal Status），移民身份（Immigration Status）是与您的纳税身份（Tax Status）分开讨论的。
移民美国前的税务规划
如果您有意愿打算成为美国公民或者计划持有美国绿卡，那么对于税务方面的规划以及策略可能需要您慎重考虑并且提前做计划以避免不必要的纳税。
减少美国对境外企业或资产销售的税收
如果您拥有境外企业或者其他境外资产例如房地产并且想在成为美国公民之后将名下的境外企业或资产出售，不可避免的是，您需要为这笔交易所产生的收益交税。这还意味着您要对这些年来在业务中所产生的所有升值（Appreciation）的部分交税。不仅如此，政府也会对在成为美国公民之前资产的升值部分进行纳税。
举个例子：如果在50年前，您在某公司买过的一只价值1美金的股票升值到100美金一股，在您第一次成为美国公民一年之后（有且只持有美国护照）之后将股票以110美金的价格售出，美国政府不仅会对之后售出股票所取得的收益（即10美元）进行纳税，并且仍会将您成为美国公民前股票升值的部分也就是99美金的部分进行纳税。
如果您不准备马上将企业出售而是想在移民美国后的一两年之后再进行出售，您需要与专业的律师以及税务会计师探讨详细的税务规划，以便最大限度的减少对这部分的纳税义务。
另一种企业所得税税务计划是，需要您在移民美国前，加速实现收入以及利润所得（Recognize Income），并且尽可能多的消耗掉境外企业的公司价值(Deplete value)。需要注意的是，现行的个人最高税率为37%，因此，最好的方法是在来美国之前尽可能多的拿到应得到的收入，可以帮助省去在美国被缴税的后果。
移民前税务计划之离岸信托 (Offshore Trust in Pre-Immigration Tax Planning)
在您考虑要移民美国之前，您需要考虑到的税务包括营业税（Business Tax),个人所得税(工资与资本收益需缴纳的税款）(Personal Income Tax）以及死亡税（Death Taxes）。高净值收益的居民需要在去世后，美国政府将会对其全球资产的价值纳税。
在2019年，美国对居民，绿卡持有人以及个人资产超过$11.4百万（夫妻共同资产超过$22.8百万）的人征收死亡税，最高税率为40%。您可以在移民美国前先放弃掉一部分您的资产以帮助减少遗产税的征收。需要了解到的是，在成为美国居民（Resident Alien）之后，多数的遗产转增都会涉及到缴纳赠与税（Gift Tax），税率为40%. 另外您所在州的也有可能有自己的州遗产税.。这种情况下移民前税务策划就可以实质性的减少您在美国的个人以和企业所得税，还有遗产税。同时，如果您将资产分配给非美国居民的家庭，那么美国政府将无法将这部分资产所产生的收入或出售后的交易进行征税。
大多数的客户希望能够在他们活着的时候，掌控他们的资产。事实是大家都愿意将自己的资产留给后代而不是将资产的大部分缴纳税款。这就是要在移民前税务计划中讨论离岸信托的重要性。当客户建立离岸信托来托管他们的资产时，信托中的资产将会从客户在美国的遗产中去掉并且不会对这部分资产征收死亡税。如果计划得当，这部分资产所产生的收益或者其他收入也可以从美国的收入所得税种剔除。值得注意的是，如果您的离岸信托是在成为美国居民的五年前设立的，那么美国政府将不会对信托产生的收益征税。不得不说，在客户申请成为美国居民前，离岸信托是在税务计划中非常值得花心思考虑的一部分。
考虑到美国是地球上诉讼最多的国家，资产保护是移民前税务计划的重要组成部分。如果您不能够达到5年离岸信托的门槛，那么在移居美国之前建立离岸信托也是能够最大限度的保护您的资产。例如：不可撤销的离岸信托可以减少转让税，遗产税或死亡税并保护资产免收债权人的侵害。
显然提前进行税务规划可以最大限度的帮助客户减少税收以及一些不必要的麻烦。在不熟悉美国的纳税系统的情况下，咨询专业的税务律师是最保险并且能够受益的选择。
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